返回首页设为首页加入收藏
 
    客服一:
    客服二:
    客服三:
    东莞市辰信会计代理有限公司
    深圳市辰信会计代理有限公司
    东莞市辰信商标代理有限公司
    总公司:东莞南城国际商会大厦308
    深圳公司:深圳龙华金銮时代大厦913
    莞城公司:莞城区广信大厦A座602室
    虎门公司:虎门镇工贸大厦A座804室
    长安公司:长安镇名店大厦3楼310室
    厚街公司:厚街镇莞太路时代大厦501
    常平公司:常平百司汇商务中心1507
    松山湖公司:松山湖园区研发五路
    大岭山公司:大岭山镇上场路11号
    万江公司:万江区街道鑫源大厦302
    塘厦公司:塘厦镇百司汇商务中心706
    桥头公司:桥头莲城联合街一巷28号
    石排公司:石排向西大道嘉盛大厦701
    研发费用加计扣除优惠明细表及填表说明
    来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:236次   返回----点击下载资料

         《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明


    本表适用于享受研发费用加计扣除优惠(含结转)政策的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)、《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔201734号)、《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017115号)、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)、《财政部 税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201864号)、《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费税前加计扣除比例的通知》(财税〔201899号)等相关税收政策规定,填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。

    一、有关项目填报说明

    1.1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”:填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。

    2.2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”:填报第3+7+16+19+23+34行金额。

    3.3行“(一)人员人工费用”:填报第4+5+6行金额。

    直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。

    4.4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

    5.5行“2.直接从事研发活动人员五险一金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

    6.6行“3.外聘研发人员的劳务费用”:填报与纳税人或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)的外聘研发人员的劳务费用,以及临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员的劳务费用。

    7.7行“(二)直接投入费用”:填报第8+9+10+11+12+13+14+15行金额。

    8.8行“1.研发活动直接消耗材料费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的材料费用。

    9.9行“2.研发活动直接消耗燃料费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的燃料费用。

    10.10行“3.研发活动直接消耗动力费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的动力费用。

    11.11行“4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”:填报纳税人研发活动中用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造的费用。

    12.12行“5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”:填报纳税人研发活动中用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用。

    13.13行“6.用于试制产品的检验费”:填报纳税人研发活动中用于试制产品的检验费。

    14.14行“7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”:填报纳税人用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。

    15.15行“8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”:填报纳税人经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。

    16.16行“(三)折旧费用”:填报第17+18行金额。

    用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的仪器、设备,符合税收规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,按照税前扣除的折旧口径填报。

    17.17行“1.用于研发活动的仪器的折旧费”:填报纳税人用于研发活动的仪器的折旧费。

    18.18行“2.用于研发活动的设备的折旧费”:填报纳税人用于研发活动的设备的折旧费。

    19.19行“(四)无形资产摊销”:填报第20+21+22行金额。用于研发活动的无形资产,同时用于非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的无形资产,符合税收规定且选择加速摊销优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,按照税前扣除的摊销口径填报。

    20.20行“1.用于研发活动的软件的摊销费用”:填报纳税人用于研发活动的软件的摊销费用。

    21.21行“2.用于研发活动的专利权的摊销费用”:填报纳税人用于研发活动的专利权的摊销费用。

    22.22行“3.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用”:填报纳税人用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

    23.23行“(五)新产品设计费等”:填报第24+25+26+27行金额。新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等由辅助生产部门提供的,填报按照一定的分配标准分配给研发项目的金额。

    24.24行“1.新产品设计费”:填报纳税人研发活动中发生的新产品设计费。

    25.25行“2.新工艺规程制定费”:填报纳税人研发活动中发生的新工艺规程制定费。

    26.26行“3.新药研制的临床试验费”:填报纳税人研发活动中发生的新药研制的临床试验费。

    27.27行“4.勘探开发技术的现场试验费”:填报纳税人研发活动中发生的勘探开发技术的现场试验费。

    28.28行“()其他相关费用”:填报第29+30+31+32+33行金额。

    29.29行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费”:填报纳税人研发活动中发生的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。

    30.30行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用”:填报纳税人研发活动中发生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用。

    31.31行“3.知识产权的申请费、注册费、代理费”:填报纳税人研发活动中发生的知识产权的申请费、注册费、代理费。

    32.32行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”:填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。

    33.33行“5.差旅费、会议费”:填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费。

    34.34行“()经限额调整后的其他相关费用”:根据研发活动分析汇总填报。

    35.35行“二、委托研发”:填报第36+37+39行金额。

    36.36行“(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用”:填报纳税人研发项目委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用。

    37.37行“(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用”:填报纳税人研发项目委托境外机构进行研发活动所发生的费用。

    38.38行“允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”:填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的研发费用。

    39.39行“(三)委托境外个人进行研发活动发生的费用”:填报纳税人委托境外个人进行研发活动发生的费用。本行不参与加计扣除优惠金额的计算。

    40.40行“三、年度研发费用小计”:填报第2+36行×80%+38行金额。

    41.41行“(一)本年费用化金额”:填报纳税人研发活动本年费用化部分金额。

    42.42行“(二)本年资本化金额”:填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。

    43.43行“四、本年形成无形资产摊销额”:填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额。

    44.44行“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”:填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。

    45.45行“六、允许扣除的研发费用合计”:填报第41+43+44行金额。

    46.46行“特殊收入部分”:填报纳税人已归集计入研发费用,但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入。

    47.47行“七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额”:填报第45-46行金额。

    48.48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分”:填报纳税人当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分金额。

    49.49行“以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额”:填报纳税人以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额。

    50.50行“八、加计扣除比例”:根据有关政策规定填报。

    51.第51行“九、本年研发费用加计扣除总额”:填报第(47-48-49)行×第50行的金额,当第47-48-49行<0时,本行填报0

    52.第52行“十、销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转以后年度扣减金额”:当第47-48-49行≥0时,填报0;当第47-48-49行<0时,填报第47-48-49行金额的绝对值。

    二、表内、表间关系

    (一)表内关系

    1.2行=第3+7+16+19+23+34行。

    2.3行=第4+5+6行。

    3.7行=第8+9+10+11+12+13+14+15行。

    4.16行=第17+18行。

    5.19行=第20+21+22行。

    6.23行=第24+25+26+27行。

    7.28行=第29+30+31+32+33行。

    8.35行=第36+37+39行。

    9.40行=第2行+36行×80%+38行。

    10.45行=第41+43+44行。

    11.47行=第45-46行。

    12.51行=(第47-48-49行)×第50行,当第47-48-49行<0时,本行=0

    13.当第47-48-49行≥0时,第52行=0;当第47-48-49行<0时,第52行=第46-47-48行金额的绝对值。

    (二)表间关系

    1.当表A000000210-3”项目未填有入库编号时,第51行=表A10701026行。

    下载该表格:研发费用加计扣除优惠明细表及填表说明

    更多相关文件:东莞公司注册|东莞代办营业执照|东莞注册公司|东莞申请一般纳税人|长安公司注册|虎门公司注册-东莞代办营业执照服务网 - 东莞市辰信会计代理有限公司 (0769cxkj.com)

    上一条: 扣缴单位申报数据自查修正操作指引
    下一条: 东莞辰信集群注册托管有限公司指派证明
     
     
    公司注册网 工商注册网 东莞公司注册 东莞注册公司网 香港公司注册 东莞代理记账 东莞代办执照 深圳注册公司 东莞集群注册 申请一般纳税人 东莞会计代理 注册公司
    网站首页 | 公司简介 | 公司注册 | 税审报告 | 代理记账 | 审计报告 | 企业验资 | 申请一般纳税人 | 企业增资 | 财税咨询 | 注册香港公司
    © 辰信会计网   www.0769cx.cn   版权所有 禁止转载  广东辰企易办企业服务有限公司 总公司地址:东莞市南城区鸿福西路国际商会大厦308 © 
    ©  辰信会计管家    辰信集群注册  辰企易办企服    辰信商标代理  粤ICP备2021108347号  ©